2月份了，加拿大的報(bào)稅季節(jié)也就快到了，那么，澳星加拿大移民和財(cái)富規(guī)劃專(zhuān)家就為大家講講如何在加拿大報(bào)稅的問(wèn)題吧。今天，我們先明確一下“哪些人需要在加拿大繳稅”。

加拿大是一個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家，因此，在稅務(wù)制度上，加拿大實(shí)行聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀┖偷胤饺?jí)征稅制度。根據(jù)稅務(wù)征收協(xié)議，除魁北克省以外，加拿大稅務(wù)局代各省征收個(gè)人所得稅，這樣個(gè)人只需申報(bào)一份聯(lián)合的聯(lián)邦和省所得稅。而對(duì)于公司所得稅，魁北克、阿爾伯塔和安大略省獨(dú)自征收，其他省份由加拿大稅務(wù)局代收。下面，我們就看看哪些個(gè)人和實(shí)體屬于加拿大的稅務(wù)居民。

個(gè)人

個(gè)人是否為稅收居民應(yīng)視具體情況而定。事實(shí)上，根據(jù)加拿大稅務(wù)局的詳細(xì)規(guī)定，突破了以往簡(jiǎn)單的以是否屬于加拿大公民、永久居民來(lái)判定稅收居民身份的界定，主要通過(guò)屬地原則判定。加拿大稅務(wù)局對(duì)于稅收居民身份界定非常詳細(xì)，總體上有以下5種稅收居民身份：

（1）居民（resident)

居民的定義，原則上是若加拿大是本人經(jīng)常且習(xí)慣居住及生活的地方，在加拿大建立了居住聯(lián)系的，就屬于居民范疇，例如：

1）居所，在加拿大有固定住家，無(wú)論這所房子是租來(lái)的還是買(mǎi)來(lái)的；

2）配偶及子女居（未滿(mǎn)19歲的）住在加拿大；

3）個(gè)人財(cái)務(wù)及社會(huì)聯(lián)系等，如在加拿大有家具、衣物、汽車(chē)、銀行賬戶(hù)、信用卡、醫(yī)療保險(xiǎn)卡、駕駛執(zhí)照、娛樂(lè)及宗教會(huì)員資格等，領(lǐng)取兒童福利金等。

（2）事實(shí)居民（factual resident）

就是指本人在加拿大一直維系者顯著的居住聯(lián)系（如前所述居所、配偶、受撫養(yǎng)親屬），即使本人大部分時(shí)間或整年都住在海外，未踏進(jìn)加拿大國(guó)門(mén)。稅法上仍屬事實(shí)居民，須申報(bào)全球收入，并申報(bào)海外資產(chǎn)。

（3）視同居民（deemed resident）

是指以下兩種情形：

1. 在一年之中停留在加拿大的時(shí)間累積起來(lái)達(dá)到183天或超過(guò)183天。例如很多短期游學(xué)的，陪孩子讀書(shū)的父母，照看孫輩來(lái)探親的長(zhǎng)輩們，雖然他們并沒(méi)有移民身份或在這里也沒(méi)有買(mǎi)或租房子，一年停留達(dá)到了或超過(guò)183天，需要按照視同居民來(lái)報(bào)稅。

2. 加拿大政府駐海外公務(wù)員，軍人或其海外學(xué)校的員工或在加拿大國(guó)際發(fā)展計(jì)劃下工作，如果本人屬于視同居民，那么受撫養(yǎng)親屬也適用此類(lèi)別。

（4）非稅務(wù)居民（non-resident）

如果本人經(jīng)常，習(xí)慣的居住在另外一個(gè)國(guó)家，且不被認(rèn)為是加拿大居民，在加拿大沒(méi)有顯著的居住聯(lián)系，整年居住加拿大境外，一年中在加拿大停留不超過(guò)183天，也非加拿大政府駐外人員，就屬于非稅務(wù)居民。作為非稅務(wù)居民，只需要就加拿大的收入申報(bào)所得稅，此時(shí)沒(méi)有義務(wù)申報(bào)加拿大境外所得或海外資產(chǎn)。

（5）視同非稅務(wù)居民（deemed non-resident）

根據(jù)1998年2月24日起生效的加拿大稅法，如果是事實(shí)居民或視同居民，而又同時(shí)被認(rèn)定是另一個(gè)與加拿大有簽訂稅務(wù)協(xié)議國(guó)家的居民時(shí)（中國(guó)、美國(guó)、新加坡、韓國(guó)、馬來(lái)西亞等），依據(jù)“歸屬認(rèn)定法則”在稅法上就被認(rèn)定為視同非居民。各國(guó)與加拿大所簽訂稅務(wù)協(xié)議對(duì)這項(xiàng)條款不盡相同，但一般分為五類(lèi)定義，如果第一類(lèi)敘述就判斷屬于某國(guó)的稅務(wù)居民，就不必用第二類(lèi)去判斷了。

實(shí)體

公司和信托

如果企業(yè)主要管理和控制場(chǎng)所（central management and control）位于加拿大， 則該企業(yè)應(yīng)被視為加拿大稅收居民。如企業(yè)符合以下條件之一，應(yīng)被判斷為加拿大稅收居民：

1. 在 1965年4月26日以后在加拿大注冊(cè)成立；
 

2. 在 1965年4月27 日前在加拿大注冊(cè)成立，并在1965年4月26日以后的任何納稅年度，該企業(yè)：在普通法原則下已是加拿大稅收居民，或在加拿大境內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

如信托符合下列兩個(gè)條件，應(yīng)被視為加拿大稅收居民：信托是非免稅的外國(guó)信托，參見(jiàn)加拿大所得稅法案94（1）章節(jié)；該信托的委托人（Contributor）或者受益人（Beneficiary）居住在加拿大。

通過(guò)這樣的身份界定，大家就可以清楚自己是否需要在加拿大納稅了。值得注意的是，與美國(guó)、中國(guó)、澳大利亞一樣，加拿大也屬于全球征稅的國(guó)家。但全球征稅不等于雙重征稅。據(jù)悉，截至2019年8月29日，加拿大已經(jīng)與全球94個(gè)國(guó)家簽署了生效的《避免雙重征稅協(xié)定》；另外有8個(gè)正在進(jìn)行避免雙重征稅協(xié)定的國(guó)家。

加拿大魁省投資移民項(xiàng)目申請(qǐng)條件

• 擁有不少于200萬(wàn)加幣的凈資產(chǎn)
• 資產(chǎn)必須通過(guò)合法商業(yè)努力所得
• 最近5年中有2年以上管理經(jīng)驗(yàn)
• 一次性投資35萬(wàn)加幣，不返還

項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)

1.一步到位拿楓葉卡，一人申請(qǐng)，全家獲得加拿大永久居民身份；

2. 申請(qǐng)簡(jiǎn)單：對(duì)申請(qǐng)人的語(yǔ)言和年齡無(wú)要求，無(wú)需商業(yè)計(jì)劃書(shū)，無(wú)需創(chuàng)辦企業(yè)，無(wú)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)任何附加條件；

3. 投資安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)：審核通過(guò)后才需要投資，且投資由加拿大政府監(jiān)管；

4. 項(xiàng)目成熟穩(wěn)定，已有30余年歷史。

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