新加坡的稅收政策相對簡單且稅率較低，為國內(nèi)外企業(yè)和個人提供了良好的稅收環(huán)境。以下是對新加坡稅收政策的詳細歸納：

一、企業(yè)所得稅

1. 稅率

   • 新加坡企業(yè)所得稅的標準稅率為17%，適用于所有在新加坡境內(nèi)取得的收入。這一稅率是全球所得稅稅率最低的發(fā)達國家之一。

2. 稅收減免

   • 新加坡政府為初創(chuàng)企業(yè)提供稅收減免支持，新成立的新加坡公司可享有前3年的政府免稅計劃。
   • 參與對新加坡經(jīng)濟有貢獻的活動的公司還可以享受額外的稅收優(yōu)惠。
   • 從2024年度起，新加坡企業(yè)可獲得50%的企業(yè)所得稅減免，減免額最高為4萬新加坡元，以減輕企業(yè)應(yīng)對通貨膨脹時的資金壓力。

3. 稅收抵免

   • 新加坡推出了可退還投資稅收抵免計劃，符合條件的抵免額將從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中予以抵免。

4. 國際化雙重稅收減免計劃

   • 新加坡的國際化雙重稅收減免（DTDi）計劃是新加坡企業(yè)發(fā)展局與新加坡稅務(wù)局聯(lián)合實施的一項激勵措施，旨在減少企業(yè)的稅收負擔(dān)。此計劃通過為符合條件的費用提供稅收減免，鼓勵企業(yè)進行國際擴張。符合條件的費用可減免200%的稅款。

二、個人所得稅

1. 稅率

   • 新加坡采用累進稅率制度，稅率從0%至24%不等。對于新加坡稅務(wù)居民，個人所得稅率最高為22%（此前數(shù)據(jù)，可能有所調(diào)整）；對于非稅務(wù)居民，個人所得稅率則介于15%至24%之間。

2. 稅收減免

   • 新加坡稅務(wù)居民獲得的股東分紅無需繳納個人所得稅。
   • 新加坡政府為鼓勵居民為退休生活儲蓄，推出了退休輔助計劃（SRS）。居民在63歲以前，每年自愿存錢到SRS賬戶，第二年報稅時就可從納稅收入中減去這個數(shù)額。
   • 從2024年度起，新加坡個人所得稅納稅人可享受50%的個人所得稅退稅，最高可退稅200新加坡元。

三、消費稅（GST）

1. 稅率

   • 新加坡消費稅是對進口商品（由新加坡海關(guān)征收）以及新加坡幾乎所有商品和服務(wù)供應(yīng)征收的廣泛消費稅。其稅率逐年上調(diào)，自2024年1月1日起，消費稅已上調(diào)至9%。

2. 申報與繳納

   • 商品及服務(wù)稅（GST）申報表需在每個會計期結(jié)束后一個月內(nèi)提交（通常為每季度一次），并允許在GST申報中收回已支付的稅款。

四、其他稅種

1. 不動產(chǎn)稅

   • 目前商業(yè)不動產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用0%至16%的累進制稅率，如果是用于出租的住宅則為10%至20%的累進制稅率。

2. 印花稅

   • 印花稅是對不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅，不同類型的文件適用的稅率不同。

五、稅收居民身份

1. 企業(yè)稅收居民身份

   • 新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。若公司的控制和管理職能在新加坡，無論是否按照新加坡的法律在新加坡注冊，其即為新加坡的居民公司；反之則為非居民公司。

2. 個人稅收居民身份

   • 新加坡稅務(wù)居民指在新加坡居住的新加坡公民或永久居民，或在課稅年前一年在新加坡居住/工作超過183天的外國人。

六、避免雙重征稅

1. 協(xié)定

   • 新加坡與70多個國家/地區(qū)簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定，以降低在新加坡做生意的跨國公司的稅務(wù)負擔(dān)。從國外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個人只被征稅一次。

2. 政策

   • 新加坡稅務(wù)居民公司若與新加坡簽有“避免雙重征稅協(xié)議”（DTA）的司法管轄區(qū)有海外收入，或符合條件的海外股息、分支機構(gòu)利潤和服務(wù)收入，或外國稅收抵免（FTC），可享受減稅優(yōu)惠。

綜上所述，新加坡的稅收政策簡單明了、稅率較低，為國內(nèi)外企業(yè)和個人提供了良好的稅收環(huán)境。此外，新加坡政府還通過一系列稅收減免和優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)和個人在新加坡進行投資和創(chuàng)業(yè)。